CAMBIOS DE LA TEMPORADA DE PRESENTACIÓN 2020, PARA DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS DEL 2019
Formulario 1040-SR Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores
Nuevo para 2019, los adultos mayores (mayores de 65 años) tendrán su propia opción de devolución de impuestos gracias a la Ley de Presupuesto Bipartidista de 2018. El nuevo formulario es una versión simplificada del Formulario 1040 mucho más grande y complejo. Tiene un tamaño de letra más grande y un mejor contraste de color que facilita la lectura. El formulario permite a las personas mayores reclamar la deducción estándar o detallar sus deducciones en el Anexo A. Tampoco hay límites de ingresos o restricciones sobre los tipos de ingresos informados como en el Formulario 1040EZ anterior, por lo que más personas mayores calificarán para presentar el 1040-SR.
Nuevos “Anexos” suplementarios rediseñados
Para las declaraciones de impuestos de 2018, los contribuyentes tenían seis (6) nuevos cronogramas complementarios que se construirían en el Formulario 1040. Para las declaraciones de impuestos de 2019, esos cronogramas se han rediseñado y fusionado en tres (3) cronogramas que con suerte agilizarán el proceso de presentación. Los tres (3) nuevos Anexos combinan algunos de los Anexos del año anterior en formas más grandes.
Deducción estándar incrementada
Para la temporada de impuestos 2020, los montos de deducción estándar se incrementarán ligeramente como en años anteriores. Los nuevos montos para las declaraciones de impuestos de 2019 están a continuación. La mayor deducción estándar continuará permitiendo que más personas presenten sin detallar las deducciones en el Anexo A.
| FILING STATUS | STANDARD DEDUCTION AMOUNT |
| Single & Married Filing Separate (MFS) | $12,200 |
| Head of Household | $18,350 |
| Married Filing Joint (MFJ) | $24,400 |
Penalidad de seguro
La multa (mandato individual) por no tener seguro de salud ya no se aplica a las declaraciones de impuestos federales de 2019. Sin embargo, algunos estados tienen su propio mandato de seguro de salud individual, que requiere que tenga cobertura de salud calificada o que pague una tarifa con los impuestos estatales para el año del plan 2019. Si vive en un estado que requiere que tenga cobertura de salud y no tiene cobertura (o una exención), se le cobrará una tarifa cuando presente sus impuestos estatales de 2019. A partir de ahora, Massachusetts, Nueva Jersey y el Distrito de Columbia son los únicos estados con mandatos y sanciones de seguro médico para 2019. Vermont entrará en vigencia en 2020.
Formulario (s) de deducción de ingresos comerciales calificados 8995/8995-A
Los contribuyentes que tienen ingresos calificados de negocios (QBI), dividendos calificados de fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) o ingresos calificados de una sociedad que cotiza en bolsa (PTP) utilizarán el Formulario 8995, Computación simplificada de deducción de ingresos comerciales calificados para informar el cómputo de este año. El formulario 8995-A será para cálculos QBI más complejos. [Formulario 8995 y Formulario 8995-A]
Umbral de gastos médicos en el Anexo-A aumentado a 10% vs 7.5%
A partir de las declaraciones de impuestos de 2019, el umbral para los gastos médicos para el Anexo A volverá a ser del 10% del ingreso bruto ajustado (AGI) desde el descanso de dos años del 7.5%.
Income tax brackets and tax rates
Para las declaraciones de impuestos de 2019, todavía hay siete (7) tasas de impuestos. Ellos son: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%. A continuación hay tablas que muestran cómo se ven los “brackets” por estado de presentación:
| Single | |
| If Taxable Income Is Between: | The Tax Due Is: |
| 0 – $9,700 | 10% of taxable income |
| $9,701 – $39,475 | $970 + 12% of the amount over $9,700 |
| $39,476 – $84,200 | $4,543 + 22% of the amount over $39,475 |
| $84,201 – $160,725 | $14,382.50 + 24% of the amount over $84,200 |
| $160,726 – $204,100 | $32,748.50 + 32% of the amount over $160,725 |
| $204,101 – $510,300 | $46,628.50 + 35% of the amount over $204,100 |
| $510,301 + | $153,798.50 + 37% of the amount over $510,300 |
| Married Filing Jointly and Surviving Spouses | |
| If Taxable Income Is Between: | The Tax Due Is: |
| 0 – $19,400 | 10% of taxable income |
| $19,401 – $78,950 | $1,940 + 12% of the amount over $19,400 |
| $78,951 – $168,400 | $9,086 + 22% of the amount over $78,950 |
| $168,401 – $321,450 | $28,765 + 24% of the amount over $168,400 |
| $321,451 – $408,200 | $65,497 + 32% of the amount over $321,450 |
| $408,201 – $612,350 | $93,257 + 35% of the amount over $408,200 |
| $612,351 + | $164,709.50 + 37% of the amount over $612,350 |
| Heads of Household | |
| If Taxable Income Is Between: | The Tax Due Is: |
| 0 – $13,850 | 10% of taxable income |
| $13,851 – $52,850 | $1,385 + 12% of the amount over $13,850 |
| $52,851 – $84,200 | $6,065 + 22% of the amount over $52,850 |
| $84,201 – $160,700 | $12,962 + 24% of the amount over $84,200 |
| $160,701 – $204,100 | $31,322 + 32% of the amount over $160,700 |
| $204,101 – $510,300 | $45,210 + 35% of the amount over $204,100 |
| $510,301 + | $152,380 + 37% of the amount over $510,300 |
| Married Filing Separately | |
| If Taxable Income Is Between: | The Tax Due Is: |
| 0 – $9,700 | 10% of taxable income |
| $9,701 – $39,475 | $970 + 12% of the amount over $9,700 |
| $39,476 – $84,200 | $4,543 + 22% of the amount over $39,475 |
| $84,201 – $160,725 | $14,382.50 + 24% of the amount over $84,200 |
| $160,726 – $204,100 | $32,748.50 + 32% of the amount over $160,725 |
| $204,101 – $306,175 | $46,628.50 + 35% of the amount over $204,100 |
| $306,176 + | $82,354.75 + 37% of the amount over $306,175 |
Deducción de pensión alimenticia eliminada
Para los decretos de divorcio firmados después del 31 de Diciembre 2018 que requieren pagos de pensión alimenticia, no se le permitirá al pagador una deducción por los pagos realizados, ni se exigirá al beneficiario que reclame la pensión alimenticia como ingreso en sus respectivas declaraciones de impuestos.
Límites de contribución 401k
Los límites de las contribuciones de 401K se han incrementado a $ 19,000 y $ 6,000 para los contribuyentes mayores de 50 años que realizan contribuciones para ponerse al día. Aprovechar estos límites altos disminuirá sus ingresos taxables.
Límites de contribución de IRA
Los límites de contribución de IRA también han aumentado a $ 6,000 con un monto de recuperación de $ 1,000 para contribuyentes mayores de 50 años.
Límites de contribución de HSA (health savings account)
Los límites de contribución de la cuenta HSA han aumentado a $ 3,500 solo para cobertura propia y $ 7,000 para cobertura familiar.